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監査手続書:その他の負債


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一般的事項

1 Leadの作成及び主な増減理由を記載、異常な増減については、質問を実施

2 手続・分析Scopeの記載

3 外貨換算の妥当性

  • レートの継続性(外貨基準注解8に注意)
  • レートの入手方法の継続性
  • 換算の妥当性

4 長期滞留内容の確認

5 仮受金その他の未決算勘定内容及び会計処理の確認

6 注記事項の要約

  • (重要性がある場合)関係会社からの預り金

7 表示の妥当性

  • 1年基準
  • 株主、役員または従業員からの預り金は、通常の預り金とは区別して表示
  • 仮受金その他の未決算勘定については、当該未決算勘定の内容を示す名称(総資産の1/100以上)

8 結論の記載


詳細

1 勘定明細書

  • 入手・再計算
  • 貸方項目がある場合には、質問を行い、消込状況を確認する

2 分析的手続の実施(前年同期など)し、異常な点があれば質問し合理性を確認する

3 アンレコの実施

4 (Scope以上)証憑突合の実施


内部監査支援専門

公認会計士(CPA)・公認内部監査人(CIA)・公認情報システム監査人(CISA)・公認不正検査士(CFE)・税理士

代表 小田陽一
代表 小田陽一


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