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監査手続書:純資産


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一般的事項

1 Leadの作成及び主な増減理由を記載、異常な増減については、質問を実施

2 手続・分析Scopeの記載

3 登記簿との突合

4 配当金額の妥当性(配当可能利益)

5 注記事項の要約

  • 発行済株式の種類・総数
  • 自己株式の種類・総数
  • 新株予約権及び自己新株予約権に関する事項
  • 配当に関する事項

6 表示の妥当性

  • 1株当たり当期純利益・純資産・潜在株式調整後1株当たり当期純利益

7 結論の記載


詳細

1 勘定明細書の入手・再計算、監査調書とのクロス

2 (Scope以上)期中取得について検討

  • 株主総会・取締役会議事録、入出金証憑、取引報告書等との突合

4 ストック・オプション

(付与)

  • 株価算定書(専門家の利用)の検討
  • 発行条件と決議議事録との整合性の確認
  • 会計処理の妥当性

(期末)

  • 条件変更の有無の確認
  • 管理資料を入手
  • 行使・失効等について、関連証憑と突合
  • 登記簿との整合性

内部監査支援専門

公認会計士(CPA)・公認内部監査人(CIA)・公認情報システム監査人(CISA)・公認不正検査士(CFE)・税理士

代表 小田陽一
代表 小田陽一


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