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監査手続書:支払手形


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一般的事項

1 Leadの作成及び主な増減理由を記載、異常な増減については、質問を実施

2 手続・分析Scopeの記載

3 実査調書・確認状とのトレース

4 外貨換算の妥当性

  • レートの継続性(外貨基準注解8に注意)
  • レートの入手方法の継続性
  • 換算の妥当性

5 発行目的の確認

6 注記事項の要約

  • (重要性がある場合)関係会社に対する支払手形

7 表示の妥当性

  • 固定資産取得目的⇒営業外支払手形/設備支払手形
  • 融資手形/金融手形⇒借入金

8 結論の記載


詳細

1 勘定明細書/支払手形管理台帳

  • 入手・再計算
  • 手形帳との突合

2 分析的手続の実施(前年同期、仕入先別、回転率、回転期間など)し、異常な点があれば質問し合理性を確認する

3 (Scope以上)証憑突合の実施


内部監査支援専門

公認会計士(CPA)・公認内部監査人(CIA)・公認情報システム監査人(CISA)・公認不正検査士(CFE)・税理士

代表 小田陽一
代表 小田陽一


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