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監査手続書:受取手形


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一般的事項

1 Leadの作成及び主な増減理由を記載

2 手続・分析Scopeの記載

3 実査調書・確認状とのトレース

4 外貨換算の妥当性

  • レートの継続性(外貨基準注解8に注意)
  • レートの入手方法の継続性
  • 換算の妥当性

5 不渡、長期、期日超過手形の有無の確認

6 流動化について、オフバラ要件を満たしているかの検証

7 注記事項の要約

  • 受取手形割引高、手形譲渡高(債務の弁済のために裏書譲渡した場合)
  • 担保

8 表示の妥当性

  • 長短分類
  • 設備等売却手形が含まれていないこと
  • 電子記録債権(重要性がある場合)
  • 関係会社(売掛金+受取手形…総資産の1/100超)

9 結論の記載

詳細

1 勘定明細書の入手・再計算、監査調書とのクロス

2 分析的手続の実施(前年同期、得意先別、回転率、回転期間、年齢別構成割合など)

3 実査調書のフォロー(取立手形台帳、預り証とのクロス)

4 期末日後の回収状況

5 (Scope以上)証憑突合の実施


内部監査支援専門

公認会計士(CPA)・公認内部監査人(CIA)・公認情報システム監査人(CISA)・公認不正検査士(CFE)・税理士

代表 小田陽一
代表 小田陽一


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