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監査手続書:現金及び預金


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一般的事項

1 Leadの作成及び主な増減理由を記載

2 手続・分析Scopeの記載

3 (小口現金、定期預金通帳等)実査調書・確認状とのトレース

4 外貨換算の妥当性

  • レートの継続性(外貨基準注解8に注意)
  • レートの入手方法の継続性
  • 換算の妥当性

5 長短分類の妥当性

6 仕組み預金の有無、主な口座使途等について質問

7 注記事項の要約

  • 預金担保
  • 当座貸越
  • 使途制限、引出制限
  • 現金及び現金同等物の範囲

8 結論の記載

詳細

1 勘定明細書の入手・再計算、監査調書とのクロス

2 実査調書のフォロー(未実施事業所に対する金種表等の入手)

重要性がある場合

1 受取利息のオーバーオールテスト

2 経過勘定の妥当性の検証

小切手を使用している場合

1 銀行勘定調整表の検証

2 小切手のカットオフ


内部監査支援専門

公認会計士(CPA)・公認内部監査人(CIA)・公認情報システム監査人(CISA)・公認不正検査士(CFE)・税理士

代表 小田陽一
代表 小田陽一


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