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一般的事項
1 Leadの作成及び主な増減理由を記載、異常な増減については、質問を実施
2 手続・分析Scopeの記載
3 確認状との突合
4 外貨換算の妥当性
- レートの継続性（外貨基準注解8に注意）
- レートの入手方法の継続性
- 換算の妥当性
5 資金の預け先の財政状態の悪化等の有無について質問する
6 注記事項の要約
- 担保（借入金との関係に注意）
- 有価証券注記
- 金融商品の時価に関する注記
- 投資不動産に関する注記
- 関連当事者注記
7 表示の妥当性
- 1年基準
- 投資不動産及び関連損益
8 結論の記載
詳細
1 勘定明細書
- 入手・再計算
2 分析的手続の実施（前年同期など）
3 実査の実施
- 対象物の確定（換金性の高いものは同時に、会社側の立会、監査人の監督下に置くことに注意）
- 同一物認定（証書、手形）
- 管理台帳と実際カウントの一致を確かめる
- 管理台帳の作成・承認の状況を確認する
4 確認状の発送～回収
5 ゴルフ会員権の減損処理の検討（投資損失引当金の計上を含む）
- 時価情報、財務状況の情報を入手
6 投資不動産の減損処理の検討
- 物件ごとの賃料・経費の実績・予想情報の入手
- 必要に応じて不動産鑑定書の入手
7 （Scope以上）新規取得について検討
- 契約書、領収書、取締役会議事録、稟議書等との突合（敷引きに注意）
- 保険積立金については、税務上の仕訳について、保険商品説明書に添付の税務上の仕訳を参照のこと
- ゴルフ会員権については、年会費、プレー代が資産計上されないことに注意
- 投資不動産については、ファイナンス・リース取引に該当しないことの確認
8 （Scope以上）廃棄・売却について検討
- 契約書、稟議書等との突合
- 売却・除却損益区分の検討
9 実査調書のフォロー
10 （重要性があれば）関連損益の検討（収益認識、オーバーオール）
