監査手続書：現金及び預金

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1　Leadの作成及び主な増減理由を記載

2　手続・分析Scopeの記載

3　（小口現金、定期預金通帳等）実査調書・確認状とのトレース

4　外貨換算の妥当性

• レートの継続性（外貨基準注解8に注意）
• レートの入手方法の継続性
• 換算の妥当性

5　長短分類の妥当性

6　仕組み預金の有無、主な口座使途等について質問

7　注記事項の要約

• 預金担保
• 当座貸越
• 使途制限、引出制限
• 現金及び現金同等物の範囲

8　結論の記載

1　勘定明細書の入手・再計算、監査調書とのクロス

2　実査調書のフォロー（未実施事業所に対する金種表等の入手）

1　受取利息のオーバーオールテスト

2　経過勘定の妥当性の検証

1　銀行勘定調整表の検証

2　小切手のカットオフ